*ПИСЬМА СЧАСТЬЯ с налоговой милиции: документы по контрагентам согласно ЗУ Про милицию*

rubin писав:Люди добрые, помогите, пожалуйста, получила письмо с налоговой полиции, просят доки по конрагенту, в письме ссылаются на п.20.1.6. НКУ (ну это понятно), п.17, ст.11 ЗУ "Про милицию" (не нашла), п.14, ст.18 ЗУ "Про оперативно-розыскную деятельность" (тож не нашла). Пожалуйста киньте ссылки на эти ЗУ, хочу грамотно ответить на запрос, но не читав этих з-нов не хочется выглядеть дебилоидом...

rubin писав:Люди добрые, помогите, пожалуйста, получила письмо с налоговой полиции, просят доки по конрагенту, в письме ссылаются на п.20.1.6. НКУ (ну это понятно), п.17, ст.11 ЗУ "Про милицию" (не нашла), п.14, ст.18 ЗУ "Про оперативно-розыскную деятельность" (тож не нашла). Пожалуйста киньте ссылки на эти ЗУ, хочу грамотно ответить на запрос, но не читав этих з-нов не хочется выглядеть дебилоидом...

У вас спросили

Генеральному директору
ООО "Х"
Код ЕГРПОУ 00000000
Петрову П. П.
Адрес:______

На основании положений п. п. 1, 2 ст. 11, 22 Закона Украины от 12.04.90 г. №509-ХII "О государственной налоговой службе в Украине", с изменениями и дополнениями, п. 17 ст. 11 Закона Украины о милиции, п. 3 Указа Президента Украины от 23.07.98 г. №817/98 "О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности" Вам необходимо представитьдо 20 апреля 2004 года документы, подтверждающие взаимоотношения ООО "Х" с СП "Н"….

Первый заместитель начальника, начальник ГОНМ ГНИ в N-ском районе, подполковник налоговой милиции

Вы отвечаете

В ответ на Ваш запрос от "__"_______2004 года сообщаем следующее.

Согласно статье 19 Конституции Украины, органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать только на основании, в рамках полномочий и способом, предусмотренными Конституцией и законами Украины.

Из вашего запроса не вполне понятно, на каком основании, предусмотренном каким законом Украины, вы хотите получить эти документы.

В запросе указано, что действия по истребованию документов проводятся на основании п. 3 Указа Президента "О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности".

Пункт 3 Указа определяет перечень обстоятельств, при наличии которых возможно проведение внеплановой проверки.

Поскольку вами не указано, какое конкретно обстоятельство послужило основанием для проведения проверки, вызывает сомнения правомерность такой внеплановой проверки и, как следствие, законность такого запроса.

Просим указать, на основании чего проводится внеплановая проверка и какие именно документы вы намерены получить.

В случае получения аргументированного запроса, порядок составления и оформления которого соответствует требованиям действующего законодательства Украины, мы в установленные сроки обязательно предоставим необходимые объяснения и копии документов.

Генеральный директор ООО "Х"Петров П. П.

У вас спросили

Руководителю ООО "Х"
Иванову И. И.

Во исполнение п. 3 "д" Указа Президента Украины от 23.07.98 г. №817/98 "О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности и в соответствии с полномочиями, предоставленными пунктами 1, 2 ст. 11 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", просим вас предоставить копии следующих документов за период с … по…

В случае невыполнения указанных требований к вам будут применены меры, предусмотренные ст. 9 Закона Украины от 21.12.2000 г. №2181-III "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами".

Заместитель начальника ГНИ Сидоренко С. С.

Вы отвечаете

Относительно вашего запроса от "__"_____2004 г. вх. №____ считаем необходимым объяснить следующее.

Условием для проведения проверки, в соответствии с п. 3 "д" Указа Президента Украины от 23.07.98 г. №817/98 "О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности", на который вы ссылаетесь в запросе, является непредоставление объяснений и их документальных подтверждений на обязательный письменный запрос контролирующего органа в течение 3-х рабочих дней со дня получения запроса.

Обращаем внимание, что нами не был получен письменный запрос контролирующего органа, в котором было бы четко указано, для проверки каких сведений и от какого лица, имевшего правоотношения с ООО "Х", мы обязаны предоставить письменные объяснения и документы.

В случае получения такого запроса обязуемся в законодательно закрепленные сроки предоставить все необходимые сведения и документы.

Что касается предупреждения о возможности применения санкций в виде ареста активов, предусмотренных с. 9 Закона Украины от 21.12.2000 г. №2181-III "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами", то такие действия могут осуществляться только при наличии обстоятельств, исчерпывающий перечень которых предусмотрен Законом №2181. В частности, среди таких обстоятельств закон предусматривает отказ плательщика от проведения плановой документальной проверки.

Кроме того, административный арест активов налогоплательщика является исключительным способом обеспечения возможности погашения его налогового долга.

Поскольку ООО "Х" по состоянию на __ ____ 2004 г. не имеет налогового долга, то и административный арест активов не может быть применен.

Руководитель ООО "Х" Иванов И. И.

Первому заместителю председателя -
начальнику У ИМ ГНА в ...-кой области
подполковнику налоговой милиции
_____________________________________

Рассмотрев Ваш запрос от XX.08.09 г. за №.... направленный в связи с проведением проверки ООО «X» (код...). о предоставлении сведений в отношении направления нашим обществом по адресу указанного предприятия каких-либо предложений для участия в конкурсных комиссиях по поставкам ТМЦ в период с ХХ.01.08г. по XX.03.09 г. сообщаем следующее.

Согласно абз. 1 ст. 13 Закона Украины от 04.12.90 г. № 509-ХІІ «О государственной налоговой службе в Украине» (далее - Закон о ГНС) должностные лица органов государственной налоговой службы (далее - ГНС) обязаны соблюдать Конституцию и законы Украины, другие нормативные акты, права и охраняемые законом интересы граждан, предприятий, учреждений, организаций, обеспечивать выполнение возложенных на органы ГНС функций и в полном объеме использовать предоставленные им права.

Действия налоговой милиции обоснованны выполнением полномочий в соответствии со ст. 11, 21 и ограничиваются объемом прав, предоставленных ст. 22 указанного Закона.

Так, согласно ст. 22 Закона о ГНС служебным лицам налоговой милиции для выполнения возложенных на них обязанностей предоставляются права, предусмотренные п. 1, частью первой п. 2, п. 3 и 6 ст. 11 данного Закона, а также п. 1 - 4, абзацами вторым, третьим, шестым п.5.п.6-12.14. пп. «а» и «б» п. 15 (с учетом положений данного Закона, других законов по вопросам налогообложения), п. 16 с соблюдением правил проведения налоговых проверок, установленных законодательством, п. 17,19,23,24,25,27,28, 30 ст. 11, ст. 12 -151 Закона Украины "О милиции».

Налоговая милиция осуществляет свою деятельность согласно Закону Украины от 20.12.90 г. № 565-XII «О милиции» (далее - Закон о милиции). В соответствии с п. 17 ст. 11 указанного Закона, на который присутствует ссылка в Вашем запросе, милиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляется право, в частности, получать беспрепятственно и бесплатно от предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности и объединений граждан по письменному запросу сведения (в том числе составляющие коммерческую и банковскую тайну), необходимые по делам о преступлениях, которые находятся в производстве милиции.

Вместе с тем согласно п. 24 ст. 11 того же Закона указанные органы также имеют право истребовать от руководителей предприятий, учреждений и организаций пояснения по фактам нарушения законодательства, проверка соблюдения которого относится к компетенции милиции.

Учитывая изложенное, просим сообщить, в связи с предотвращением каких конкретно преступлений и правонарушений в сфере налогообложения, их раскрытием и/или расследованием необходимо предоставить копии указанных в запросе документов, а также находится ли в производстве Управления налоговой милиции какое-либо оперативно-разыскное или возбужденное уголовное дело по взаимоотношениям нашего предприятия с ООО «X».

Также в соответствии со ст. 11 Закона о ГНС органы ГНС в случаях, в пределах компетенции и в порядке, установленных законами Украины, имеют право, в частности, при проведении проверок изымать у предприятий, учреждений и организаций копии финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, свидетельствующих об укрывательстве (занижении) объектов налогообложения, неуплате налогов и сборов (обязательных платежей). При этом запрещается изъятие у субъектов хозяйственной деятельности документов, не подтверждающих факты нарушения законов Украины о налогообложении. Данные нормы действующего законодательства указывают на то, что только при наличии таких обстоятельств налоговая милиция имеет право на получение информации.

Согласно п. 4 ст. 8 Закона Украины от 18.02.92 г. № 2135-Х!I «Об оперативно-разыскной деятельности» (далее - Закон об оперативно-разыскной деятельности), на который также имеется ссылка в Вашем запросе, оперативным подразделениям для выполнения задач оперативно-разыскной деятельности при наличии предусмотренных ст. 6 данного Закона оснований предоставляется право знакомиться с документами и данными, характеризующими деятельность предприятий, учреждений и организаций, изучать их, за счет денежных средств, которые выделяются на содержание подразделений, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность, изготавливать копии с таких документов, по требованию руководителей предприятий, учреждений и организаций - исключительно на территории таких предприятий, учреждений и организаций, а по разрешению суда - истребовать документы и данные, характеризующие деятельность предприятий, учреждений, организаций/а также образ жизни отдельных лиц, подозреваемых в подготовке или совершении преступлений, источник и размеры их доходов, с оставлением копий таких документов и описи изъятых документов лицам, у которых они истребованы, и обеспечением их сохранности и возврата в установленном порядке.

Таким образом, в запросе не приведены какие-либо законные основания, которые бы предоставляли право требовать от нашего предприятия предоставления информации и документов в отношении правоотношений с указанным контрагентом ввиду того, что:
- ни одной проверки на предприятии, по которой руководство должно предоставлять пояснения, предусмотренные п. 3 ст. 11 Закона о ГНС, не происходит;
- в письменном запросе отсутствует ссылка на дело о преступлении, которое находится в производстве милиции, как этого требует п. 17 ст. 11 Закона о милиции;
- не указаны факты нарушения законодательства, которые нуждаются в пояснениях, как это определено п. 24 ст. 11 того же Закона;
- о возникновении оснований для проведения оперативно-разыскной деятельности, обусловленной ст. 6 Закона об оперативно-разыскной деятельности, а также о наличии разрешения суда на истребование документов и данных, характеризующих соответствующую деятельность предприятий, как того требует п. 4 ст. 8 данного Закона, в запросе не указано.

Учитывая все вышеуказанное и руководствуясь положениями ст. 19 Конституции Украины, согласно которой органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать только на основании, в рамках полномочий и способом, предусмотренными Конституцией и законами Украины, а также нормами ст. 19 Хозяйственного кодекса Украины, Ваш запрос не подлежит выполнению, поскольку он противоречит Конституции Украины и действующему законодательству.

Вся необходимая информация и копии заверенных надлежащим образом документов будут предоставлены нами в случае получения запроса, который будет оформлен в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Направляя Вам это письмо, надеемся на взаимопонимание и последующее сотрудничество на основании взаимного выполнения требований действующего законодательства Украины.

Надеемся, что эти пояснения не будут рассмотрены предвзято.

С уважением,
директор ООО «А»
______________________________ м.п. Дата

СИТУАЦИЯ. На предприятие поступило письмо, подписанное начальником отдела налоговой милиции ГНИ, в котором просят предоставить заверенные копии документации о взаимоотношениях с определенным, контрагентом за последние годы. Относительно этого контрагента открыта процедура банкротства. Вместе с тем на предприятие звонят из налоговой милиции и устно убеждают, что предоставить документы все же нужно.Как поступить, чтобы не натворить бед? Прежде всего не впадать в отчаяние. Работа с такими письмами требует концентрации усилий многих специалистов предприятия: руководителей, юристов, бухгалтерии. Но начинается все с правильной оценки ситуации.

Правовая оценка ситуации
1. Выясните для себя, какие права у налоговой милиции.
Помните, что налоговая милиция не может просто так, когда захочется, требовать у предприятия документы или их копии - Закон Украины " О государственной налоговой службе в Украине" от 04.12.90 г. № 509-ХII (далее - Закон о ГНС) такого права ей не предоставляет.
Требовать предоставления информации ей разрешено только в рамках оперативно-розыскной деятельности, дознания или досудебного следствия. Но тогда запрос должен соответствовать Уголовно-процессуальному кодексу Украины или Закону Украины "Об оперативно-розыскной деятельности" от 18.02.92 г. №2135-ХII (далее - Закон №2135).
Внимание!
Копии документов предоставляют, если это запрос следователя и в нем есть номер расследуемого уголовного дела (п. 17 ч. 1 ст. 11 Закона Украины "О милиции" от 20.12.90 г. №565-ХII, далее - Закон о милиции). Если указан номер оперативно-розыскного дела или номер записи уведомления о преступлении в журнале регистрации (досудебная проверка), то письменные пояснения (с документальным подтверждением) предоставляем по конкретно заданным вопросам. И помните: истребовать документы могут лишь с разрешения суда (п. 4 ч. 1 ст. 8 Закона № 2135).

2. Проверьте реквизиты письма на предмет соответствия требованиям.
Работа для директора или юриста: изучаем письмо на соответствие требованиям относительно реквизитов, установленным Примерной инструкцией по делопроизводству в министерствах, других центральных органах исполнительной власти, Совете министров Автономной Республики Крым, местных органах исполнительной власти, утвержденной постановлением КМУ от 1710.97 Е № 1153. Внимание обращаем на наличие номера и даты письма, кто именно подписал, есть ли печать. Несоответствие реквизитов установленным рамкам доказывает определенную неправомерность требований автора письма.

На практике зачастую такие письма подписывает простой инспектор или, как в нашем случае, кто-то из налоговых милиционеров. Между тем подобные запросы должны поступать от налоговой инспекции, и подписывать их должен ее начальник. Часто в письме нет названия документа - "Запрос", что тоже нарушение. Все эти и другие условия следует аккуратно отслеживать.

3. Сверьте нормы, на которые ссылаются милиционеры.
Это задание для юриста. Бывает, в письмах ссылаются или на какие-то общие положения о задачах фискальных органов, или же на совершенно чужие относительно вашего вопроса положения. Свериться с актуальным текстом законов можно, например, на веб-сайте Верховной Рады в разделе "Законодательство Украины". (Веб-адрес: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi) Каждую указанную милиционерами норму, не касающуюся дела, тщательно записывайте для будущего акцентирования такого самоуправства в своем ответе.

Схема следующая: думайте, дает ли анализируемая вами норма право собственно этим органам требовать у вас именно эти документы в именно такой ситуации.

4. Исследуйте перечень запрашиваемых документов.
Здесь юрист и бухгалтер предприятия должны выделить документы, которые непосредственно не касаются финансово-хозяйственной деятельности (кадровые приказы, журнал регистрации корреспонденции и другие бумаги). Они теоретически не должны интересовать контролеров - налоговых милиционеров.

Итак, теперь перед вами вся картина ситуации. Остается избрать линию поведения. А вариантов у вас, честно говоря, немного.

Варианты поведения

• Проигнорировать письмо
Здесь просто никому не надо ничего делать. Недостатки - явная возможность поссориться с фискалами и угроза получить внеплановую проверку. Вероятность последней следует из п. 5 ст. И1 Закона о ГНС (в случае непредоставления пояснения с документальным подтверждением по обязательному письменному запросу ГНИ). Конечно, такая проверка безосновательна, поскольку вы получили не официальный запрос от налогового органа, а письмо о предоставлении тьмы-тьмущей документов от налоговой милиции (которая сама по себе не имеет юридического статуса налогового органа).

Вместе с тем напоминаем, что до конца года такие проверки ограничены в проведении (абз. 3 пп. 1 п. 1 постановления КМУ от 21.05.09 г. № 502). И все же визит контролеров вероятен, поэтому нужно быть готовым немедленно обжаловать его в суде.

• Предоставить документы
Предположим, вы не хотите конфликтовать с ГНИ и готовы выполнить такое требование. Тогда бухгалтер подготавливает копии, юрист - сопроводительное письмо (в нем мягко подчеркните, что делаете жест доброй воли вопреки неправомерности требований), директор расписывается на всех копиях, ставит надпись "Копия верна" и печать. Однозначно зафиксируйте факт передачи копий: направьте с описью вложения и уведомлением о вручении или вручите лично под подпись на перечне переданного.

Но есть и недостаток. Если дойдет до уголовного дела, то эти копии могут превратиться в законные доказательства. Разумеется, что это будут заботы прежде всего вашего контрагента, но здесь и вас может рикошетом зацепить. Поэтому мы советуем идти данным путем, только когда запрашивают незначительное количество документов (копии одного-двух договоров и т. п.), или же документы, которые и так есть у налоговиков, - например ваши декларации.

• Написать ответ-отказ
Здесь должны сотрудничать директор и юрист предприятия. В своем письме вежливо, но твердо отказываете в предоставлении копий документов. При этом ссылаетесь на:

а) ч. 2 ст. 19 Конституции Украины - органы власти и их должностные лица действуют лишь в рамках полномочий, предусмотренных законодательством;

б) отсутствие в Законе о ГНС и Законе о милиции права начальника отдела налоговой милиции требовать предоставления копий документов за определенный период, если нет производства по уголовному (оперативно-розыскному) делу;

в) то, что Закон о ГНС допускает изъятие копий документов налоговиками только во время проверки и исключительно свидетельствующих о сокрытии (занижении) объектов налогообложения, неуплате налогов, сборов или обязательных платежей. При этом такое изъятие должно происходить в соответствии с Инструкцией о порядке изъятия должностными лицами органов государственной налоговой службы Украины оригиналов и копий финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, утвержденной приказом ГНАУ от 08.11.05 г. № 493.

Плюс - подчеркиваете все формальные недостатки полученного вами письма. То есть несоответствие установленным требованиям относительно реквизитов, неправильное (или ошибочное) указание норм законодательства, не касающихся данной ситуации, неконкретность в запрашиваемых документах (требование предоставить все и сразу) и, при наличии такого факта, неправомерность требования предоставления документов, не касающихся финансово-хозяйственной деятельности.

Если плановая налоговая проверка периода, за который требуют документы, у вас уже позади, и претензий не было, то это также можно отметить в своем ответе: дескать, у ваших коллег-проверяющих не было никаких замечаний к нашему поведению. В конце советуем подчеркнуть свою готовность к сотрудничеству с налоговиками, но в рамках закона. Образец такого ответа предлагаем вам вместе с этой публикацией

• Жаловаться на неправомерные требования
Это можно сделать, если директор вместе с юристом совместно подготовят жалобу в вышестоящий налоговый орган или прокуратуру, которая следит за органами, осуществляющими правоохранительные функции. При этом можно использовать структуру письма, предложенную в предыдущем варианте. Просто в конце добавьте требование проверить данную ситуацию и дать соответствующую оценку правомерности требований налоговой милиции к вашему предприятию. Риск при этом - угроза получить формальную отписку, что со стороны фискалов не усматриваются нарушения.

Пожаловаться можно и служителям Фемиды: для этого юрист предприятия подготавливает, а руководитель подписывает и подает в административный суд иск о признании действий начальника отдела налоговой милиции неправомерными. Госпошлина здесь мизерная - 3,4 грн, но дело может затянуться во времени, и, в принципе, решение суда не будет гарантировать, что аналогичные требования не поступят повторно.

По окончанию новогодних праздников, ознакомившись с Налоговым кодексом, получив определенную подзаконную «нормативку», органы налоговой принялись за излюбленное дело – проверки. Причем, судя по сообщениям на форуме, первой активизировалась налоговая милиция, избравшая наиболее «ленивый» способ проверки – путем отправки письменных запросов налогоплательщикам с требованием предоставить информацию и документы, подтверждающие ее. Один из таких запросов был рассмотрен.
Позиция 1. Собственно, для начала изложим сам запрос налоговой милиции и ее аргументы в пользу предоставления ей в течении 10 дней информации о фактическом местонахождении предприятия, количестве его сотрудников, наличия РРО, нормативно-технических документов на продукцию, копий товарно-транспортных накладных:
¨ согласно п. 73.3 Налогового кодекса, постановления КМУ от 27.12.2010 № 1232 «Об утверждении Порядка проведения органами государственной налоговой службы встречных сверок»;
¨ на выполнение возложенных задач и возложенных полномочий в соответствии с положениями ст. 19, 21, 22 Закона «О Государственной налоговой службе в Украине»;
¨ с целью совершенствования контроля за полнотой декларирования и уплаты налоговых обязательств, использования определенных резервов мобилизации налоговых поступлений и планирования налоговых платежей.

Позиция 2. А теперь – аргументы, высказанные на форуме, в пользу того, что предоставлять информацию по такому не надо (противоположного мнения – о том, что предоставлять все же надо – не оказалось):
¨ согласно ч. 2 ст. 19 Конституции правовой порядок в Украине основывается на принципах, согласно которым никто не может быть принужден делать то, что не предусмотрено законодательством;
¨ исходя из положений п. 17 ст. 11 Закона «О милиции» налоговая милиция имеет право на получение информации по письменным запросам только в отношении сведений, необходимых в делах о преступлениях, которые находятся в ее производстве;
¨ согласно п. 73.3 НК письменный запрос о предоставлении информации отсылается налогоплательщику при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, свидетельствующие о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;
2) для определения уровня обычных цен на товары (работы, услуги) при проведении проверок;
3) в иных случаях, определенных НК.
¨ иными случаями, упомянутыми в пп. 3 п. 73.3 НК, в частности, являются:
– выявления по результатам проверок других налогоплательщиков или налоговой информации фактов, свидетельствующих о возможных нарушениях налогоплательщиком налогового, валютного и иного законодательства (пп. 20.1.23 статьи 20, 78.1.1 статьи 78 НК Украины);
– выявления недостоверности данных, содержащихся в налоговых декларациях, поданных налогоплательщиком (п. 78.1.4 ст. статьи 78 НК Украины);
– если в отношении налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении налоговой накладной покупателю или о нарушении правил заполнения налоговой накладной (п. 78.1.9 ст. статьи 78 НК Украины).
¨ обязанности отвечать на запрос на основании, указанном в запросе, нет;
¨ согласно п. 73.3 НК срок для предоставления ответов на письменные запросы налоговиков составляет не 10 дней, а месяц (исключения составляют запросы, указанные в п. 78.1.1 и 78.1 НК);
¨ согласно абзаца 5 п. 73.3 НК и п. 16 постановления КМУ от 27.12.2010 № 1245 налогоплательщик или другой субъект информационных отношений освобождается от обязанности предоставлять ответ на запрос, составленный с нарушением требований законодательства относительно оснований и формы такого запроса.

Мнение «Ю&З»: Всецело разделяя позицию участников форума относительно отсутствия обязанности налогоплательщика отвечать на подобного рода запросы налоговой милиции, и тем более предоставлять информацию по нему, считаем необходимым несколько дополнить вышеприведенную аргументацию.

Как было отмечено, налоговая милиция может запрашивать только ту информацию, что касается расследуемого ней преступлений и админправонарушений в сфере налогового законодательства. Это подтверждается как вышеуказанным п. 17 Закона «О милиции», так и ст. 22 Закона «О государственной налоговой службе в Украине», наделяющей органы налоговой милиции именно теми полномочиями, которые отражены в Законе «О милиции».

Из полномочий органов ГНС, указанных в НК, они имеют те, что указаны в п. 20.1.2, 20.1.4 и 20.1.30 НК. Следовательно, во-первых, не корректна сама ссылка налоговой милиции на полномочия, определенные НК для других органов ГНС. А во-вторых (и это более важно), отправляя письменный запрос, органы налоговой милиции должны ссылаться на номер уголовного или оперативно-розыскного дела, в рамках которого им и требуется информация.

Что же касается встречных сверок, то они согласно п. 73.4 НК касаются только той информации, что касается отношений налогоплательщика с конкретным контрагентом, и осуществляются с целью документального подтверждения хозяйственных отношений с налогоплательщиком, а не расследования преступлений.
ВЫВОД:
Налоговая милиция имеет право получать от налогоплательщиков только ту информацию, которая касается расследуемого ими преступления или правонарушения. Поэтому на любые ее запросы, основанные на иных основаниях для предоставления информации, в том числе в рамках проведения встречных сверок, налогоплательщики могут либо вообще не реагировать, либо аргументировано отказывать им в предоставлении информации на таких основаниях (второй вариант правильней и надежней).
© 2011-2012. Адвокат та адвокатура. Відповіді для адвокатських іспитів (екзаменів), щоденно оновлювані. Усі права захищено.

Agatha писав:И я получила письмо счастья от налоговой милиции. Хотят копии документов по контрагенту за период 2007-2011г. Указан номер КОЗП по контрагенту. Меня интересует два вопроса:
1. Сроки ответа: 10 дней (ст.78.1.1) или 30 дней?
2. Сроки давности: 2007 и 2008 гг. обязательно предоставлять? Объем документов нереальный: несколько папок.
Спасибо